Кто считается самозанятым гражданином: определение самозанятого населения

Не все российские граждане работают по найму или владеют собственным бизнесом. Некоторые трудятся на себя, оставаясь в тени, и вовсе не потому, что не хотят платить налоги. Пока самозанятые граждане не понимали, что их деятельность тоже может быть легализована. Однако с 2019 года они могут обзавестись соответствующим патентом и получить право уплаты налогов по упрощенной, более удобной для малого предпринимательства схеме.

Кто такой самозанятый гражданин

Получить новый статус житель России может, опираясь на нормы федерального закона от 30 ноября 2016 года №401, в соответствии с которыми была скорректирована 217-я статья Налогового Кодекса. Законопроекту наконец-то дали ход, и сейчас те, кто попадает под определение «самозанятость», могут осуществлять предпринимательскую деятельность с одной существенной оговоркой. Такой человек работает сам на себя, не нанимая работников. В таком случае он получает возможность уплачивать налоговые взносы, пользуясь упрощенной схемой.

Закон еще дорабатывается, именно поэтому он пока «обкатывается» в четырех выбранных субъектах. Но, по сути, самозанятое лицо – любой человек, занятый предпринимательством или уже пользующийся статусом ИП. Некоторые из них были вообще освобождены от уплаты каких-либо налогов до наступления 2019 года. В основном это касалось самозанятых работников в следующих сферах:

• оказание услуг по уходу и присмотру за детьми, не достигшими совершеннолетнего возраста;
• уход за людьми, имеющими серьезные проблемы со здоровьем и теми, кто уже перешагнул порог своего 80-летия;
• репетиторство;
• уборка помещений.

Не должны были официально оформлять деятельность самозанятые люди, получающие доход от реализации продукции, полученной в результате ведения домашнего хозяйства.

Кто относится к самозанятым: виды деятельности

С началом реализации изменений в законодательстве в 2023 году у самозанятых граждан возникло много вопросов относительно того, подпадают ли под это определение работающие сами на себя таксисты, фотографы, сапожники, копирайтеры и т. д. Вариантов много, а ответ один: в начавшемся году не утвержден официальный список видов деятельности, которая разрешена для самозанятых в РФ. Конкретного и детального перечисления профессий не существует.

Абсолютно неважно, какой вид деятельности выбирают для себя самозанятые лично люди. Главное, чтобы они:

• отвечали установленным критериям самозанятой сферы: были физическими лицами без работодателя и привлечения наемных специалистов, но одновременно получали доход от своей работы;
• не вели запрещенные виды деятельности.

Не сумеют воспользоваться спецрежимом для самозанятых лица, которые занимаются:

• реализацией подакцизных товаров – сюда же относятся и товары с обязательной маркировкой средствами идентификации;
• перепродажей товаров (включая имущественные права) – исключение составляет реализация личного и домашнего имущества;
• добычей полезных ископаемых, а также их дальнейшей продажей.

Самозанятые граждане не могут состоять с другими людьми в трудовых отношениях. Также в рамках осуществления предпринимательской деятельности им запрещено заключать договора:

• поручения;
• агентские;
• комиссии.

По остальным видам ограничений нет при соблюдении двух важных условий: в статусе самозанятого гражданина можно находиться, если лично продавать изготовленный в рамках собственного производства товар и оказывать личные услуги.

Следует помнить и об установленных объемах ограничений по доходу в рамках календарного года. Предельная сумма дохода для самозанятых составляет денежные средства, не превышающие 2,4 млн. руб. Ограничения касаются и некоторых видов доходов самозанятых:

• получаемых по трудовому договору;
• вырученных за недвижимое имущество и автомобили;
• за передачу имущественных прав на недвижимость (аренда жилых помещений к этому не относится);
• возникающих, когда продается имущество налогоплательщика, которое ранее использовал он сам лично или члены его семьи;
• в натуральной форме;
• как вознаграждение при уступке (переуступке) прав требований;
• в виде финансовых средств от продажи ценных бумаг – к этому пункту относятся и производные финансовые инструменты;
• в рамках гражданско-правового договора, который заключен с работодателем или тем, кто был им менее чем 2 года назад;
• возникающие, когда имущество передается в доверительное управление или самозанятые в России заключают договор о совместной деятельности (это может быть и договор простого товарищества).

Под ограничение подпадают и доходы, что получают государственные и муниципальные служащие. Однако это не касается размера тех сумм, за которые арендуются принадлежащие этим категориям жилые помещения.

Законодатель не ограничил отнесение к категории самозанятых граждан тех, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. Можно не расставаться с ним. Достаточно в соответствующем заявлении известить о своем желании ФНС. Однако совмещение с иными системами налогообложения не получится.

С 1 января наступившего года к пилотному проекту подключились четыре субъекта:

• Москва;
• Московская и Калужская области;
• Республика Татарстан.

Для проживающих на остальной территории России в обязательном порядке это произойдет чуть позднее. Однако внимательнее присмотреться к возможностям, появившимся в результате внесения изменений в законодательную базу, уже сейчас могут самозанятые граждане, получающие доход в направлениях:

• занятий репетиторством;
• оказания услуг няни;
• парикмахерского дела;
• маникюра и педикюра;
• швейных работ в домашних условиях;
• реализации собственноручно выращенной продукции;
• водителя своих автомобилей;
• независимой журналистики;
• копирайтинга;
• выпаса домашнего скота;
• ремонтно-строительных и отделочных работ;
• фотографии;
• ремонта бытовой техники;
• обслуживания компьютеров;
• помощи по дому;
• мастера-ювелиры.

Это примерный перечень. Он будет изменяться и дополняться в зависимости от того, какие виды работ востребованы с том или ином регионе России.

Порядок определения самозанятых граждан

Самозанятость отличается от наемной работы тем, что тот, кто является самозанятым гражданином, получает вознаграждение за работу, без которого он не может прожить, напрямую от заказчиков. В случае с наемной работой об этом беспокоится работодатель.

Статус самозанятого гражданина легко получит тот, кто без оформления ИП, и не привлекая других физических лиц, оказывает различные услуги и получает за это вознаграждение. Они должны встать на налоговый учет в соответствии со ст. 83 НК РФ. Пока это является делом добровольным и осуществляется после того, как желающие легализоваться подадут в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.

Самозанятые НДФЛ не платят. Это является своеобразной стимулирующей льготой. Она помогает начать надлежащий учет самозанятых граждан, которые могут воспользоваться налоговым спецрежимом под наименованием «Налог на профессиональный доход». Он составляет 4% с годового дохода самозанятых, которые были получены при взаимодействии с физическими лицами. Доходы, полученные от ИП или юрлиц, облагаются по ставке 6%. Страховые взносы и отчисления в Пенсионный Фонд уплачивать не нужно.

Легализация самозанятых граждан допускается и без личного посещения налоговой инспекции. Российский житель может зарегистрироваться, отправив заявление через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Оно будет сформировано при использовании мобильного приложения. Электронная подпись не требуется.

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Если доступ к личному кабинету отсутствует, потребуется вместе с заполненным заявлением отправить специалистам налоговой инспекции копию паспорта с фотографиями заявителя. У ФНС существует обязанность в ответ отправить физическому лицу информацию о том, что он поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход. Сообщение должно быть отправлено в течение трех дней с момента постановки на учет.

Специалисты налоговой вправе ответить отказом, если понятие самозанятого лично гражданина не соответствует деятельности, которую ведет предприниматель. Пример: в случае когда заявитель занимается перепродажей товаров, это не соответствует деятельности самозанятых граждан, значит, применение нового спецрежима недопустимо.

Правильно определиться с решением подобных проблем помогают основные правила:

• если деятельность осуществляется в нескольких субъектах РФ, то у них есть возможность самостоятельно определить регион, в котором он будет зарегистрирован;
• изменять эту информацию можно не чаще одного раза в течение календарного года;
• при прекращении деятельности в рамках первоначально выбранного субъекта ИП как самозанятое лично лицо, чтобы сохранить применение специального режима, обязан выбрать другой субъект в течение месяца с момента этого прекращения.

Для снятия с налогового учета требуется возникновение хотя бы одной из двух причин. Это происходит после получения информации о том, что физическое лицо:

• отказывается от применения специального режима;
• попадает в перечень, определяющих те категории, которые не имеют права на применение специального налогового режима.

Во втором случае специалисты ФНС действуют без получения заявления налогоплательщика. О том, что гражданин больше не подпадает под понятие самозанятых граждан, он узнает посредством уведомления, поступающего с помощью приложения «Мой налог».

При отказе от спецрежима те, кого считали самозанятыми гражданами, должны написать соответствующее заявление. Датой снятия с учета будет день, в который оно было отправлено в адрес налогового органа.

При желании физического лица, владеющего подходящей для самозанятого профессией, снова встать на учет, это не возбраняется. Единственное условие – у него должны отсутствовать недоимка и штрафы по налогу, а также погашена задолженность по пеням, если таковые были начислены.

Как получить статус самозанятого

С 1 января 2019 года самозанятые могут оформить патент на то, чем они занимаются (сейчас это относится только к тем, кто уже зарегистрирован как ИП, остальные могут при желании обойтись без него). Но прежде чем непосредственно заняться необходимыми документами, логичнее ознакомиться с существующими ограничениями. К основным требованиям, которым должна соответствовать деятельность самозанятых граждан, относятся следующие:

• получить патент можно только в рамках закрепленных Налоговым Кодексом направлений деятельности;
• заявитель должен быть гражданином РФ;
• у него подготовлен полный комплект документов, необходимых для официального оформления.

При нарушении этих требований льготы для самозанятых будут отменены, оформленное разрешение аннулировано, предусмотрено и привлечение к административной ответственности.

Существует четкий алгоритм для тех, кто может быть самозанятым в 2023 году. Можно использовать один из существующих способов регистрации:

• направить заказное письмо в инспекцию ФНС по месту жительства;
• посетить отделение налоговой службы;
• подать заявление через личного представителя (для этого понадобится оформить доверенность и заверить ее у нотариуса);
• заполнить электронную форму заявления на официальном сайте федеральной налоговой службы.

Оформление патента происходит в том регионе, где зарегистрирован претендент. Выдаваемые патенты отличаются ограничениями по сроку действия – от 1 до 12 месяцев. Для тех, кто признан самозанятым, установлено важное преимущество. Они могут приостановить уплату налогов на некоторое время. Главное – чтобы для этого существовала уважительная причина, и были представлены подтверждающие документы.

Есть и неприятный нюанс во всей этой процедуре. Придется заплатить за подобный способ легализации ведущегося предпринимательства. Окончательной и неизменной цифры нет: стоимость определяется в прямой зависимости от того, на какой территории расположен бизнес и каким именно спросом пользуется выбранная профессиональная специализация.

Однако чтобы поощрить и промотивировать предпринимателей выходить из тени, государство установило для них своеобразные налоговые каникулы. Они освобождены от уплаты налогов на первые 2 года работы в новом качестве.

Права и возможности самозанятых

Что значит самозанятый и какие возможности для него открываются, определено в законе. После легализации самостоятельно занятые могут пользоваться возможностью:

• получать и использовать ссудные финансовые средства для дальнейшего развития своего бизнеса, чтобы увеличивать потенциальную прибыль;
• рекламировать свои услуги через средства массовой информации;
• заключать договоры ГПХ;
• увеличивать накопления за счет дополнительных выплат для будущей пенсии;
• участвовать на любом из этапов гражданского судопроизводства не в качестве частного лица, а в статусе зарегистрированного предпринимателя;
• включаться в федеральные и региональные программы, поддерживающие малый бизнес;
• получать государственные гранты на развитие.

Разрешено наниматься на работу, не отказываясь от патента. Эти налогоплательщики не заполняют и не предоставляют декларации для того, чтобы отчитаться о доходах-расходах. Кассовые аппараты им тоже не нужны.

Сведения о получаемом размере выручки ФНС будет получать через приложение «Мой налог». За теми, кто на самозанятости, остается право определять, какие из поступлений будут определены как доход самозанятых и учтены в качестве заработка, а какие – нет.

Чек для покупателя тоже оформляется через приложение. Его необязательно печатать на бумаге. Достаточно отправить на предоставленный адрес электронной почты или воспользоваться QR-кодом.

Воспользовавшись функциями «Моего налога», легко выбрать автоплатеж: налоговая сама будет заниматься списанием и перечислением средств со счета в банке. Есть еще вариант оплаты налогов – с помощью электронных площадок. Плюс в том, что это не потребует дополнительных расходов.

Новым статусом могут воспользоваться не только россияне. Эта возможность также предоставлена иностранцам и лицам без гражданства – апатридам. Чтобы регистрироваться, им нужно подать уведомление о своем решении в налоговую инспекцию, территориально находящуюся там, где они пребывают.