Новый законопроект о налоге для самозанятых граждан

В начале текущего года в силу вступил новый закон о самозанятых гражданах, который был подписан в ноябре 2018 года президентом РФ. Теперь самозанятые люди выделены в отдельную категорию, для них разработан специальный режим налогообложения, а все нюансы их легализации и деятельности четко прописаны.

Общие положения закона

Специальный налоговый режим для самозанятого гражданина введен с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Это экспериментальная программа, результаты которой дадут возможность сделать правильные выводы.

Пилотный проект первым делом затронет столицу России, Республику Татарстан, Московскую и Калужскую области.

Налог будет составлять 4%, если оказываются услуги физическим лицам. Если речь идет об оказании услуг юридическим лицам, то налог поднимется до 6%.

Законопроект о самозанятых гражданах подразумевает под собой освобождение человека от уплаты страховых взносов в ФОМС. Взносы в Фонд медицинского страхования уже включены в ставку налога. Их размер составляет 1,5%. Пенсионные отчисления в принудительном порядке не взимаются, поэтому гражданин по доброй воле может накапливать будущую пенсию или отказаться от взносов в ПФР.

Данная система налогообложения доступна только тем гражданам, суммарный доход которых не превышает 200 000 рублей за один месяц. В годовом исчислении прибыль не должна быть более 2 400 000 рублей. Нижних границ на данный момент не установлено.

В законопроект о налоге для самозанятых граждан внесен пункт о том, что процедура оплаты налогов будет простой. Не придется посещать офисы ФНС, чтобы сдать отчеты, не нужно заполнять декларации и вести учет, поэтому работа самозанятого гражданина будет максимально комфортной.

Весь процесс можно контролировать через разработанное налоговиками приложение «Мой налог».

Поскольку сейчас проект является «сырым», так как разрабатывался и принимался он в спешке, ожидается введение поправок. Власти активно работают над тем, чтобы поощрять заинтересованных в неофициальной работе людей регистрироваться на законных началах. Это дает возможность увеличить общий бюджет и стабилизировать экономику страны.

Какие нормы действуют сейчас

Закон, разработанный летом 2017 года, был изменен. В нем появился пункт, касающийся того, что граждане могут осуществлять отдельные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве ИП.

Основные виды деятельности, в которых могут проявить себя самозанятые физические лица, следующие:

• присмотр за детьми, услуги сиделки, уход за инвалидами и прочими лицами;
• репетиторство во внеурочное время;
• клининговые услуги, помощь по домашнему хозяйству.

Правительство планирует расширить этот перечень, чтобы каждый гражданин России получил возможность заниматься любимым делом на законных основаниях.

Кто такие самозанятые люди

Самозанятый гражданин в состоянии обеспечить себя работой и постоянным доходом физических лиц. Однако он не является предпринимателем. Если следовать определению Министерства юстиции, то это человек, который оказывает услуги физическим лицам самостоятельно.

Как говорилось ранее, полного списка по профессиям, которые входят в понятие самозанятости, не существует. Есть три основных категории жителей России:

• репетиторы;
• уборщики;
• сиделки и няни.

Известно, что новый закон подразумевает под собой добавление к списку услуг фотографов. Прорабатываются вопросы о ставках патента для людей, которые сдают недвижимость в аренду.

В начале обсуждения проблемы перечислялись и такие сферы деятельности:

• работающие на дому мастера маникюра и парикмахеры;
• работающие на дому швеи;
• торговцы плодами, выращенными на собственной территории;
• водители;
• копирайтеры;
• выезжающие на дом к заказчикам мастера по ремонту техники;
• мастера по восстановлению ювелирных украшений.

Обсуждение включило в себя упоминание понятия «прочие категории граждан». Сюда отнесли людей, которые соответствуют следующим критериям:

• в компании нет наемных сотрудников;
• оплата труда осуществляется практически тем же способом, что и получение зарплаты.

Сейчас самозанятые граждане, Госдума которых поощряет, могут воспользоваться особыми привилегиями. Они не платят налоги на профессиональный доход и могут развивать собственный бизнес.

Кто может стать самозанятым гражданином

В группу самозанятых граждан попадают люди, которые не работают официально, но получают регулярный доход от определенного вида деятельности. Значит, новый закон о самозанятых подразумевает под собой регистрацию фрилансеров, которые трудятся на дому.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, которым необязательно регистрировать ИП, то им предложены более выгодные ставки по налогам. Данное правило не относится к людям, которые продают подакцизные товары или маркированные продукты. Подобные возможности исключены, если человек является нотариусом или адвокатом с частной практикой, оценщиком или медиатором.

Правила регистрации в качестве самозанятого лица

С 2019 года принят закон о самозанятых, который подразумевает введение нового налогового спецрежима, согласно которому рассматриваемая категория лиц будет уплачивать налог на профессиональный доход. Чтобы начать официальную деятельность, нужно зарегистрироваться в новом статусе через специально разработанное приложение «Мой налог». Чтобы встать на учет в налоговом органе, необходимо направить в ФНС документы в режиме онлайн:

• скан паспорта;
• фотографию;
• заявление.

Не позднее следующего дня после подачи заявки от ФНС придет уведомление об успешной постановке на учет или отказе в регистрации статуса.

Условия начала и прекращения применения специального налогового режима

При постановке на учет необходимо помнить о существовании определенных условий. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на специальный режим налогообложения, обязаны встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Постановка гражданина РФ на учет осуществляется налоговым органом. Если человек вступает в ряды самозанятых лиц, он должен написать заявление, привести сведения из паспорта и приложить фотографию физического лица.

Граждане РФ и прочих государств могут уполномочить кредитные организации на представление в налоговые органы заявлений о постановке или снятии с учета. Соответствующее заявление подкрепляется электронной подписью конкретной финансовой компании. Фотографию физического лица прикреплять не нужно.

Датой постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика является та дата, когда в налоговый орган было отправлено заявление. Если подобных нужд в ведении легальной деятельности больше нет, можно аннулировать учет в государстве. Если возникла такая необходимость, как повторный учет, то можно сделать это при отсутствии штрафов и недоимок по налогам.

Правила оплаты налоговых сборов

Чтобы легко и быстро оплачивать налоги, нужно скачать и установить приложение на смартфон под названием «Мой налог». Оплачивать налоги в ФНС необходимо каждый месяц. Делать это нужно до 25-го числа текущего месяца. Оплата производится за прошлый налоговый период.

Пользоваться приложением очень легко, поскольку меню понятное и доступное. Достаточно пройти простую процедуру регистрации, чтобы получить доступ к основным операциям. На мобильное приложение будут поступать важные уведомления от налоговых органов, игнорировать которые не стоит. Пользователь сможет отслеживать актуальное состояние дел, контролировать расходы и доходы, своевременно вносить плату по налогам. Это даст возможность избежать проблем в процессе развития и ведения собственного дела.

Сумма к оплате по итогам месяца рассчитывается сотрудниками налоговых органов. Они не позднее 12 числа каждого месяца должны уведомлять плательщика о необходимости внести платеж по налогам.

Основные объекты налогообложения

Согласно новому закону, налогом облагаются доходы, полученные налогоплательщиками от реализации товаров или услуг.

В рамках законодательства не признаются объектом налогообложения:

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

• доход, полученный в рамках трудовых отношений;
• от продажи имущества недвижимого типа или автомобиля;
• от передачи имущественных прав на недвижимость, но исключение составляет аренда жилплощади;
• доходы муниципальных и государственных служащих (кроме аренды);
• доходы от продажи имущества в личных целях.

Таким образом, налогоплательщикам от реализации товаров и услуг, а также доходов со сдачи жилья в аренду придется платить налоги, но во всех прочих ситуациях они исключены.

Особенности налогового периода

Согласно последней редакции, самозанятые люди будут пользоваться особым налоговым периодом. У такого момента есть немалое количество важных нюансов:

• нововведение подразумевает под собой налоговый период в расчете из одного календарного месяца;
• первый налоговый период приходится на момент постановки физического лица на учет в налоговых органах и завершается в конце месяца, который следует за месяцем постановления на учет;
• комментарии властей гласят о том, что при снятии налогоплательщика с учета последним налоговым периодом будет время с начала месяца до конца дня снятия с такого учета;
• если постановка на учет и снятие с него осуществлены за один месяц, то налоговым периодом будет дата с момента постановки на учет до дня снятия с учета в налоговом органе.

Чтобы вступление в ряды самозанятых граждан не вызвало проблем, стоит помнить о существовании законодательных правил. Теперь предпринимательство при самостоятельной занятости будет проводиться по новым законам и изменениям, которые дают возможность эффективнее развивать собственный бизнес.

Особенности налогового вычета

Человек, который зарабатывает менее 2,4 млн. рублей в год, может стать самозанятым лицом. Для них предусмотрены особые льготы.

Лица, которые применяют специальный режим уплаты налогов, могут уменьшить сумму налога на сумму налогового вычета. Его общий размер составляет 10 000 рублей. Рассчитывается он нарастающим итогом по тем правилам, которые предусмотрены действующими в законодательстве статьями.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на 1 и 2% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Это значит, что на первых порах налогоплательщики будут оплачивать 3 и 4% с доходов до исчерпания лимита. После того как лимит в 10 тыс. будет исчерпан, ставки возвращаются к первоначальным.

Если физическое лицо сняли с учета, и оно больше не является плательщиком налогов, но в ближайшем будущем человек снова встал на учет в соответствующих органах, то остаток налогового вычета, который не был использован, восстанавливается. Сроки использования налогового вычета ничем не ограничены. Повторно он предоставляться не будет, что прописано в законодательстве.

После легализации закона уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета будет осуществляться налоговыми органами самостоятельно. На этот процесс налогоплательщик не может повлиять различными способами.

Отчисления в ПФР

Работники должны позаботиться о своей пенсии самостоятельно. Они могут отчислять взносы в Пенсионный фонд добровольно. Если выплат поступать не будет, то Государство может обеспечить только социальную помощь в связи с наступлением старости.

В проект закона о самозанятых внесен пункт, который делает возможным самостоятельное накопление пенсии. Человек может отдавать часть своих доходов в Пенсионный фонд, где они будут накапливаться. До старости можно отложить приличную сумму, чтобы не переживать о будущем.

Какие штрафы установлены для неплательщиков

Закон для самозанятых граждан 2023 потерял принудительную логику в окончательной версии, ведь сейчас он основан на добровольных соглашениях. Перед рассмотрением официальные лица обсуждали то, что будут установлены крупные штрафы для работников, которые не зарегистрировались или для тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Одобренный вариант законодательства исключает подобные положения.

Если порядок будет нарушен, то человеку полагается штраф, размер которого составляет 20% от общей суммы расчета. Если произойдет повторное нарушение, то штраф увеличивается до 100%. Не установлено минимальных значений в рублевом эквиваленте.

Лучше своевременно оплачивать налоги, поскольку их размеры нельзя назвать слишком крупными. Благодаря этому налоговые органы не будут облагать предпринимателя штрафами. Следить за очередной выплатой можно с помощью мобильного приложения, в котором отображается актуальная информация. Вы сможете контролировать собственное дело, чтобы оно развивалось стабильно и эффективно.

Что ожидает людей, которые не зарегистрируются

Специалисты, представляющие законопроект, упомянули о двух действующих статьях Уголовного кодекса Российской Федерации. Они будут применены к тем гражданам, которые решили не пользоваться предложением от государства. Это обусловлено тем, что вести любую предпринимательскую деятельность без регистрации запрещено, как и уклоняться от уплаты налогов. Если будет обнаружен факт отсутствия регистрации у человека, то его оштрафуют. Лучше не рисковать, нарушая законодательство, поскольку это чревато непредвиденными проблемами. Процесс регистрации отнимет минимум времени, но зато можно будет действовать в соответствии с установленными государством правилами.

Самозанятость не является ИП

Новый закон позволяет гражданам не проходить государственную регистрацию. Значит, получать статус индивидуального предпринимателя не придется. Лишается смысла популярное ранее выражение «самозанятый предприниматель». Работникам не нужно будет вести отчеты по заработку, налогам, книги доходов от деятельности и расходов. Также можно не пользоваться кассовыми аппаратами.

Патент для самозанятых

Изначально законопроект предусматривал работу самозанятых по патенту. Данный вопрос был отложен на некоторое время. Сейчас сообщают, что патенты планируют ввести с середины 2023 года.

Предположительная стоимость патента – около 1 000 рублей за месяц. Однако цена постоянно пересматривается и изменяется, поэтому точную сумму сложно назвать.

Специалисты считают, что проект о самозанятых гражданах должен подразумевать под собой внесение платежей раз в год в сумме от 10 до 20 000 рублей. Есть информация о том, что патент на различные виды деятельности будет стоить по-разному. Однако такие данные еще не подтверждены официально.

Еще федеральный закон о самозанятых гласит о том, что нужно будет отчислять выплаты на пенсионное и медицинское страхование. Однако взносы минимальные, что выгодно отличает данный вариант от ИП.

Некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям. Однако это иная система налогообложения, подразумевающая свои внутренние ставки и правила уплаты налогов. Самозанятым же придется платить примерно 20 000 рублей в год, чтобы осуществлять деятельность на законных основаниях.

Запрет на выезд за границу

Не платящие налоги на доходы физических лиц граждане РФ столкнутся с запретом на выезд за границу. Это одна из норм закона, которую невозможно обойти стороной.

Официальные лица говорят о том, что закон имеет общую направленность с прошлогодними постановлениями. Нужно обязательно напоминать гражданам о том, что они обязаны выполнять социальные обязательства. Если человек не вышел «из тени», то он может лишиться пенсии и возможности получать бесплатные медицинские услуги. Им будет доступна только экстренная медицинская помощь.

Подробнее законодательство о самозанятых будет проработано после его окончательного принятия и установления. Сейчас доступны только те пункты, которые обсуждались в соответствующих органах. Можно утверждать, что человек получит максимум преимуществ, если решит зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

Преимущества получения статуса самозанятого гражданина

В НК прописаны основные правила регистрации в качестве такого лица. Многие люди сомневаются, нужно ли делать выбор в пользу такого варианта ведения деятельности. У него есть немалое количество преимуществ, о которых нужно упомянуть:

• деятельность будет легализирована на льготных условиях;
• размеры налогов уменьшаются в несколько раз;
• предприниматель получает статус, который можно сравнить с ИП.

По постановлению госдумы, налог на самозанятых минимальный. Это и является главным преимуществом для компаний, которые недавно начали развитие и обладают минимальной прибылью.

Но не только самозанятый гражданин РФ может воспользоваться привилегиями. Немалое количество преимуществ получает и само государство. Состоят они в следующих важных моментах:

• можно вывести из тени тех людей, которые трудятся на территории Российской Федерации на нелегальных условиях;
• появляется возможность пополнить не только бюджет государства, но и бюджет разнообразных фондов;
• количество лиц, которые могут пользоваться пособиями по безработице, уменьшается в несколько раз.

Необходимо помнить о том, что у подобных моментов есть немалое количество нюансов. К примеру, обновленные нормативные акты вызвали определенные осуждения среди общества. Самозанятые граждане получают не так много преимуществ, как этого хотелось бы, однако, легализация дает немалое количество весомых достоинств. Но получение патента приводит к тому, что гражданин Российской Федерации берет на себя обязательства по выплате налогов. Лица, доход которых нельзя назвать крупным, будут тратиться на лишние расходы и делать различные взносы, что негативно отразится на развитии собственного бизнеса.

Приобретение патента или регистрация ИП: в пользу какого варианта сделать выбор

Многие люди сомневаются в том, что лучше: патент или ИП. Окончательный выбор зависит от основных масштабов деятельности предпринимателя. Если прибыль компании превышает 1 000 000 рублей, а в фирме работает от одного человека, то нужно будет оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Помимо этого, патент дает возможность работать по нескольким направлениям. Если зарегистрировать ИП, то можно вести несколько десятков направлений, не сталкиваясь с проблемами с законом.

Выгодно получать патент только тогда, когда лицо занимается определенной деятельностью без сторонней помощи и привлечения ресурсов. Необходимо помнить о том, что стоимость документа зафиксирована в законодательстве. Если владелец предприятия получает всего 1 000 рублей в месяц, то патент придется оплачивать в полной стоимости – до 20 000 рублей в год. Помимо этого, такая система подразумевает под собой возможность отсутствия документооборота. Отчеты и декларации составлять не нужно, поэтому можно избавиться от лишних хлопот.