Платежи и отчетность ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС
Итак, после регистрации ИП и постановки на учет в ИФНС, а затем и в ПФР, ФОМС, ФСС, давайте разберемся с тем, какие платежи и отчетность должен предоставлять ИП в фонды. С 2017 года существует Единый социальный страховой сбор – именно его ИП выплачивает в налоговую, которая затем распределяет полученные средства между фондами. Стоит заметить, что все отчисления во внебюджетные фонды (через ФНС) уплачиваются вне независимости от того, получаете ли вы прибыль или нет, и ведете полноценную коммерческую деятельность. Кроме того, все взносы оплачиваются независимо от системы налогообложения ИП.
Всего, в 2023 году индивидуальные предприниматели должны совершить 2 платежа на общую сумму примерно 27 000 рублей (взяв в расчет МРОТ 7500 руб. на начало года).
Обязательные платежи ИП в 2023 году:
В 2023 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:
| Плательщики |
ПФР, страховая часть |
ПФР, накопительная часть |
ФФОМС | ТФОМС |
|---|---|---|---|---|
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше. А также ИП, нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, которые не написали заявление о переводе накопительной части в НПФ. | 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) | 0.0% | 5.1% | 0.0% |
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, написавшие заявление о переводе накопительной части пенсии в НПФ | 20.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 10% индивидуальная) | 6.0% | 5.1% | 0.0% |
Фиксированные взносы в ПФР (пенсионный фонд)
Индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ, ПФР). Фиксированные взносы в Пенсионный фонд разделяются на страховую часть и накопительную и в 2017 году составляют 23 400 рублей в год.
Обязательные платежи в ФОМС (ФФОМС)
Индивидуальные предприниматели платят обязательные взносы в ФОМС (ФФОМС — Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования), вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Фиксированный страховой взнос в ФФОМС в 2023 году составляет 4 590 рублей в год.С 2013 года, обязательные платежи в ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) были отменены.
Сроки уплаты Фиксированных взносов ИП
Срок уплаты Фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря отчетного года, либо раз в квартал.
Полезная информация по оплате фиксированных взносов
- Все платежи по оплате фиксированных взносов оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог). Оплатить квитанции можно только в Сбербанке либо с расчетного счета индивидуального предпринимателя.
- Если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы.
- Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, Вам все равно необходимо платить фиксированные взносы от лица ИП.
Если вы, как индивидуальный предприниматель, нанимаете сотрудников, то необходимо встать на учёт в фонды, а также поставить на учет в этих органах каждого сотрудника.
Платежи ИП в налоговую за сотрудников
- НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты)
- 2-НДФЛ (сдается раз в год, до 1 апреля)
Сведения по НДФЛ(13%) на сотрудников.1-НДФЛ. Карточка 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии. Скачать 1-НДФЛ бланк.НДФЛ удерживается с зарплаты работника. ИП или ООО выступает здесь в роли налогового агента.
ЕССС
Сумма единого социального страхового сбора (ЕССС):
- 26% (или 18% для льготных видов деятельности (производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше – всё на страховую),
- ФФОМС 5,1%.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, после 15 июня 2015 года будут получать требования об уплате взносов в размере 138 627, 84 руб.